关键词:预警,税收,指标,设计,系统

　　中图分类号：F812；TP393 文献标识码：A 文章编号：2095-1302（2017）05-0-03

　　0 引 言

　　税务预警，也称税务风险预警或税负预警等，是税务机关为加强对增值税一般纳税人的管理，防止出现零、负申报，控制税负偏低的纳税人而采取的一项征管措施。它主要针对纳税人生产经营的特定产品、品种，经过对辖区内所有纳税单位的调查而得出的平均税收负担率。纳税人在一定时期的税负在预警线以上，税务机关就不过份监管，但若低于预警线，则税务机关要分析原因，进行纳税评估。以防止纳税人虚构经济业务、虚开增值税专用发票、加强重点税源管理。

　　1 税收指标预警系统设计与实现

　　1.1 税收指标预警系统需求分析

　　税收指标预警系统的设计基于贵州省地方税务局风险监控平台。税务人员在日常工作中主要依赖“风险监控平台”系统对纳税人进行纳税评估、税务审计、税务稽查等，风险监控平台是一个庞大的系统，该系统充分利用海量数据，挖掘其中价值，起到税收预警作用。税收指标预警系统是风险监控平台下的一个子模块，该模块基于已有指标数据通过税收指标预警系统加工生成纳税人风险指标预警信息，识别超出预警的税收指标，实现风险监控，构建实时指标监控风险特征库。

　　1.2 税收指标预警系统设计

　　指标预警体系的构建要综合税务部门长期执法的实际以及国家相关法律条文的规定，保证指标的科学性、可靠性及可行性。

　　由于税收业务的需要，要将指标体系中的指标按预警值类别进行具体划分，包括参考值、设定值、平均值、中位值；各类指标按照相应类别设置不同预警值，其中参考值和设定值是固定值，平均值、中位值是计算值；根据指标的比对方式，又可将指标分为直接比对、横向比对、纵向比对、横纵比对；根据指标值的浮动方式，可以分为上浮动、下浮动、上下浮动3种方式；指标超出分为指标超出预警范围、较轻微、轻微、一般、较严重、严重5种异常等级，其中值分布在上浮较轻微或下浮较轻微区间时为较轻微，值分布在可上浮轻微或下浮较微区间时为轻微，值分布在可以上浮一般或下浮一般区间时为一般，值分布在上浮较严重或下浮较严重区间时为较严重，值分布在上浮严重或下浮严重区间时为严重；根据指标的重要级别可分为严重、较严重、一般、轻微、较轻微5种级别；根据指标可信性可以分为高可信度、中高可信度、中可信度、中低可信度、低可信度5种。总体而言， 指标可以做多种分类，见表1所列。

　　除此之外，对于指标预警值中设定值和参考值为指标定义时可给出固定值，而平均值和中位值则是考察同区县、同行业、同比对方式下的值，需计算得出。税收指标预警系统数据库设计如图1所示。

　　1.3 税收指标预警系统数据库计算设计

　　在构建好税收指标库后，依托风险监控平台先决模块得到纳税人指标值数据，修改预警值。计算时应舍弃无穷大的值，因为该部分值毫无意义。对于中卫值和平均值以三西格玛算法计算预警值，关键代码如下：

　　INSERT INTO TA_HT_RUNLOG（ LOGID，RUNTIME，PROCNAME，LOGTEXT，FABH，ZBID，RUNSTATES）VALUES（LPAD（TO_CHAR（SEQ_TA_HT_RUNLOG.NEXTVAL），20，’0’），SYSDATE，’PRO_INSERT_HT’，’正在这里执行：计算PJZ，ZWZ，BZC，’TA_HT_ZBYJZ_TEMP’，V_FABH，V_ZBDM_1，’正常插入’）；

　　INSERT INTO TA_HT_ZBYJZ_TEMP （FABH，ZBDM， HYDM， BDFSDM， QXJDM， PJZ， BZC， ZWZ）SELECT FABH，

　　ZBDM，

　　HYML，

　　BDFS，

　　QXJDM，

　　AVG（ZBZ），

　　STDDEV（ZBZ），

　　MEDIAN（ZBZ）

　　FROM TA_HT_WGZBJSJG_TEMP

　　WHERE ZBZ IS NOT NULL

　　AND ZBZ > -9999999999.9999

　　AND ZBZ < 9999999999.9999

　　AND FABH = V_FABH

　　AND ZBDM = V_ZBDM_1；

　　在?{度过程中有多处向TA_HT_RUNLOG 日志表中插入数据。该表设计用于记录预警信息抓取过程的运行情况，可以在此处方便地查看当前抓取过程的运行阶段及状态，便于后期调试、维护。在上述过程中表TA_HT_WGZBJSJG_TEMP是纳税人指标值结果表，其中ZBZ字段标识指标值，ZBZ字段标识属期，ZBDM标识指标代码，HYML字段标识行业，BDFS字段标识比对方式，QXJDM字段标识区县局代码，V_ZBDM_1参数为具体指标，此过程嵌入游标之内，游标以指标为记录以避免数据量过大的问题。表TA_HT_ZBYJZ_TEMP是预警值中间结果表，PJZ字段标识平均值，ZWZ标识中位值，BZC字段标识标准差。

　　UPDATE TA_HT_ZBYJZ_ZJB

　　SET SFBL = YJZ+BZC，

　　XFBL = YJZ-BZC，

　　SFJQWQJ = YJZ+2*BZC 　　SFQWQJ = YJZ+3*BZC，

　　SFYBQJ = YJZ+4*BZC，

　　SFJYZQJ = YJZ+5*BZC，

　　SFYZQJ = YJZ+6*BZC，

　　XFJQWQJ = YJZ-2*BZC，

　　XFQWQJ = YJZ-3*BZC，

　　XFYBQJ = YJZ-4*BZC，

　　XFJYZQJ = YJZ-5*BZC，

　　XFYZQJ = YJZ-6*BZC，

　　ZWZ = YJZ

　　WHERE YJZSFLX = ‘03’

　　AND FABH = V_FABH

　　AND ZBDM = V_ZBDM_2；

　　COMMIT；

　　在上述过程中，表TA_HT_ZBYJZ_ZJB为预警值中间结果表，存放需要计算预警值指标的预警区间。标识预警值为中位值时各预警区间的更新以一个标准差为区间作为级别。其他预警值类型与此类似。判定指标异常等级代码如下：

　　UPDATE TA_HT_WGZBJSJG_TEMP AA

　　SET （DQYJZ，SXFD，SFBL，XFBL，

　　SFJQW，SFQW，SFYB，SFJYZ，SFYZ，XFJQW，

　　XFQW，XFYB，XFJYZ，XFYZ，YJZDW，YJZLX）=（SELECT DQYJZ ，SXFD ，SFBL ，XFBL ，SFJQWQJ ，SFQWQJ ，SFYBQJ，SFJYZQJ，SFYZQJ，XFJQWQJ，

　　XFQWQJ，XFYBQJ，XFJYZQJ，XFYZQJ，

　　YJZDW，DQYJZLX

　　FROM TA_HT_ZBYJZ_DQ BB

　　WHERE BB.ZBDM = AA.ZBDM

　　AND BB.HYDM = AA.HYML

　　AND BB.BDFSDM = AA.BDFS

　　AND BB.QXJDM = AA.QXJDM

　　AND BB.FABH = AA.FABH）

　　WHERE FABH = V_FABH

　　AND ZBDM = V_ZBDM_4

　　AND BDFS = ‘3’；

　　在上述?^程中用TA_HT_ZBYJZ_DQ中的预警值数据更新TA_HT_WGZBJSJG_TEMP表，更新对应指标的预警区间信息，用于判定指标值是否正常及其异常等级。

　　UPDATE TA_HT_WGZBJSJG_TEMP AA

　　SET ZBZSFZC = DECODE（SXFD，’1’，CASE WHEN ZBZ > SFBL THEN ‘0’

　　ELSE ‘1’ END，’2’，CASE WHEN ZBZ < XFBL THEN ‘0’

　　ELSE ‘1’ END，

　　‘3’， CASE WHEN ZBZ >= XFBL AND ZBZ <=SFBL THEN ‘1’ ELSE ‘0’ END，

　　CASE WHEN ZBZ <> DQYJZ THEN ‘0’

　　ELSE ‘1’ END）

　　WHERE FABH = V_FABH

　　AND ZBDM = V_ZBDM_4

　　AND ZBZ IS NOT NULL

　　AND DQYJZ IS NOT NULL；

　　在上述过程中先更新表TA_HT_WGZBJSJG_TEMP中的指标预警值、预警区间，然后判定是否超出预警范围，并判定指标值、ZBZSFZC字段标识指标值是否正常。当指标值大于上浮比例，异常为0，否则为1；当指标值小于下浮比例，异常为0，否则为1；当指标值在下浮比例和上浮比例之间，正常为1，否则为0。

　　2 税收指标预警系统平台

　　税收监控预警系统考虑采用Oracle 数据库架构，其开发和运行环境设计见表2所列。

　　3 结 语

　　本文主要探究了基于Oracle 数据库的税收指标预警系统的设计与实现，并希望对实际的社会生产管理产生积极影响。随着国家税务管理自动化的逐步推进，税收指标预警系统也必将得到进一步完善。

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